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租赁合同选择普通的还是CEDOLARE SECCA(一口税)?

答案是看房东的纳税情况,一般选择CEDOLARE SECCA[1]是较为划算的。

普通[2]指一般的租赁合同登记,房东和租客各自承担一半的税费,然后第二年申报收入时,房东要为租金收入缴纳个人所得税(IRPEF),而CEDOLARE SECCA省却很多事和钱[3]

不多说,直接看对比

假设一份年租金10000欧元的租赁合同,一式二份。

 

普通登记纳税

CEDOLARE SECCA(一口税)

合同印花税(每4/张)

Marca da bollo

2*2*16€,小计64欧元

全免

登记税(年租金2%

Imposta di registrazione

10000*2%,小计200欧元

提前终止合同或替换

Risoluzione anticipata/subentro

67欧元

房东:个人所得税IRPEF [4]

23%~43%

假设只有租金收入:10000*23%=2300欧元

 

假设另有工资收入15000:那么就是10000*27%=2700欧元

自由协商租金:

10000*21%=2100欧元

 

按市政府定价租金:

租金收入的10%

每年租客承担的费用

第一年(64+200/2 = 132欧元

之后:200/2 = 100欧元

租客支出合计:100~132

每年房东承担的费用

第一年(64+200/2 = 132欧元

之后:200/2 = 100欧元

+ 个人所得税 2300

房东支出合计:2532

2100欧元

 

当然,Cedolare secca也没有那么完美,财政部又不是善财童子。。。那可是一群群的铁公鸡

 

CEDOLARE的劣势(=选择普通的优势):

  1. 不能享用退税Detrazione/Deduzione
  2. 不是所有房屋可适用此课税制;
  3. 不是所有人可选择此课税制,如商铺、房东或租客一方是公司等情况

什么情况,选择普通税制呢?

房东收入不高,有较多可退税项,例如得承担配偶子女的生活费(coniuge/figli a carico[5])。

比如张三承担妻子和2孩子的生活费,并且没有其他收入的情况下,税务局还得倒贴他:

例子:租金收入10000,无其他收入,第二年他的年收入申报(dichiarazione dei redditi)将面临下述情况:

所得税1000*23% = 2300

赡养家属退税= 2500~3000

税务局倒欠200~700欧元

 

 

普通课税制度

CEDOLARE SECCA

收入不高+承担家属生活费

ü

 

短期租赁合同

 

ü

收入较高+退税有限

 

ü

其中一方是公司

ü

 

 

 

以上纯属个人经验总结,供诸君参考,请以税务局公布的信息为准。

作者不承担任何因此引起的经济、汗水损失~

 

By 林森森 29-05-2021

 

更多关于意大利租赁合同事宜,可浏览《意大利XLY博客网--意大利租房》一文。

 

[1] 意大利税务局对于CEDOLARE SECCA的说明:https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/web/guest/schede/fabbricatiterreni/cedolare-secca/scheda-informativa-cedolare-secca

[2] 意大利税务局对于普通合同登记的费用说明:https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/web/guest/schede/fabbricatiterreni/registrazione-di-un-nuovo-contratto/quanto-si-paga-regime-ordinario

[3] 深入了解CEDOLARE SECCA: https://www.informazionefiscale.it/cedolare-secca-affitti-2021-come-funziona-tassazione-novita

[4] 意大利2020年个人所得税课税率:https://www.informazionefiscale.it/Irpef-2020-aliquote-scaglioni-calcolo-novita

[5] 关于承担家属退税:https://www.informazionefiscale.it/modello-730-familiari-a-carico

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